Wie een bedrijf start of groeit, komt vroeg of laat bij deze vraag uit: blijf ik een eenmanszaak of word ik een bv? Iedereen kent wel iemand die zegt dat je “met een bv veel belasting bespaart”. Maar zo simpel is het niet. Een bv is bij een hoge winst vaak fiscaal aantrekkelijk, terwijl een eenmanszaak bij een lagere winst juist voordeliger kan zijn.
Wat is fiscaal voordeliger, een eenmanszaak of een bv? Bij een lagere winst is een eenmanszaak meestal voordeliger, omdat je gebruik kunt maken van ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Bij een hogere winst, en als je een deel van die winst in het bedrijf kunt laten zitten, kan een bv voordeliger zijn. Volgens een adviesbron ligt het omslagpunt voor een eenmanszaak in 2026 rond een winst van ongeveer € 90.000. Het precieze punt hangt af van je persoonlijke situatie. In dit artikel leggen we uit hoe de belasting in beide gevallen werkt en waar je op moet letten.
Het belangrijkste verschil: wie betaalt de belasting?
Bij een eenmanszaak (en een vof) ben jij en het bedrijf één en dezelfde belastingplichtige. De winst van je onderneming is gewoon je inkomen en daarover betaal je inkomstenbelasting in box 1.
Bij een bv zijn jij en het bedrijf twee aparte partijen. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Jij ontvangt als directeur-grootaandeelhouder (dga) een salaris, waarover je inkomstenbelasting betaalt, en eventueel dividend, dat in box 2 wordt belast. Daardoor krijg je met een bv meerdere belastinglagen, maar ook meer mogelijkheden om te bepalen wanneer en hoeveel belasting je betaalt.
Dat zie je ook terug in de aangiftes. Een eenmanszaak of vof doet inkomstenbelasting, btw-aangifte en loonheffingen als er personeel is. Een bv doet vennootschapsbelasting, btw-aangifte, dividendbelasting bij een uitkering en loonheffingen als er personeel is.
Zo werkt de eenmanszaak fiscaal
Je winst wordt belast in box 1, met deze tarieven in 2026:
- tot € 38.883: 35,75%;
- van € 38.883 tot € 78.426: 37,56%;
- boven € 78.426: 49,50%.
Als ondernemer heb je recht op twee aftrekposten:
- Zelfstandigenaftrek: in 2026 € 1.200, tegen € 2.470 in 2025. In 2027 daalt dit verder naar € 900. Voorwaarde is dat je voldoet aan het urencriterium.
- Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na zelfstandigenaftrek is vrijgesteld van belasting.
Daarnaast kun je aftrekposten gebruiken zoals de investeringsaftrek (KIA), de aftrek van pensioeninleg en de aftrek van AOV-premie. Uit een onderzoek dat finQuesto aanhaalt blijkt dat veel starters die niet goed kennen, waardoor ze te veel belasting betalen.
Het voordeel van een eenmanszaak is de eenvoud: weinig formaliteiten en een overzichtelijke administratie. Het nadeel is dat een hoge winst snel in het hoogste tarief van 49,5% valt.
Zo werkt de bv fiscaal
De bv betaalt over de winst vennootschapsbelasting:
- tot € 200.000: 19%;
- boven € 200.000: 25,8%.
Zolang je de winst in de bv laat zitten, betaal je dus alleen dit tarief. Wil je geld privé gebruiken, dan zijn er drie manieren: salaris, dividend of een lening van je bv.
Salaris en gebruikelijk loon. Als dga moet je jezelf een salaris uitbetalen dat past bij de functie. Dat heet het gebruikelijk loon. Het wordt bepaald aan de hand van marktstandaarden, de bedrijfsresultaten en je rol in het bedrijf. Het minimum in 2026 is € 58.000 (in 2025 was dat € 56.000), of hoger als een vergelijkbare functie of je best betaalde werknemer meer verdient. Betaal je jezelf te weinig, dan riskeer je boetes en extra aanslagen. Bij finQuesto helpen we dga’s met het beoordelen van hun gebruikelijk loon, inclusief een vergelijking met de markt.
Dividend. Winst die je als dividend uitkeert, wordt belast in box 2: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. Let op: dit is dus een tweede belasting, bovenop de vennootschapsbelasting. Een ruwe rekensom laat zien wat dat betekent. Keer je alle winst uit in de eerste schijf, dan betaal je grofweg 19% vennootschapsbelasting plus 24,5% over de rest, samen ongeveer 39%. Dat is lager dan de 49,5% in box 1, maar hoger dan wat veel mensen denken.
Lening. Je mag ook geld lenen van je bv, maar daar gelden strenge regels. De lening moet schriftelijk worden vastgelegd, je moet echt van plan zijn die terug te betalen en de voorwaarden moeten zakelijk zijn, zoals een looptijd, rente, aflossingsschema en zekerheden. Sinds 2023 mag een dga bovendien niet meer dan € 700.000 bij zijn bv’s lenen. Wat daarboven zit, wordt behandeld als fictief dividend en direct belast.
Als dga heb je geen recht op zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Die zijn alleen voor de eenmanszaak of vof.
Vanaf welke winst is een bv voordeliger?
Het omslagpunt hangt af van drie dingen: hoeveel winst je maakt, hoeveel geld je privé nodig hebt en hoeveel winst je in de bv kunt laten zitten. Volgens de genoemde adviesbron wordt een bv voor een eenmanszaak interessant vanaf een winst van ongeveer € 90.000, en voor een vof ligt dat omslagpunt ruwweg twee keer zo hoog.
De logica erachter:
- Bij een lagere winst weegt het voordeel van zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling zwaar, en zit je nog niet in het hoogste box 1-tarief.
- Bij een hogere winst wordt het verschil tussen 49,5% in box 1 en 19% vennootschapsbelasting groter, vooral als je een deel van de winst niet privé nodig hebt.
- Heb je al het geld privé nodig en keer je alles uit, dan verdwijnt een groot deel van het voordeel door de dubbele belasting.
Zie dit bedrag dus als een richtlijn en niet als een grens. Een berekening op jouw cijfers is altijd nodig.
Wat naast belasting meetelt
De fiscale keuze is maar een deel van het antwoord. Kijk ook naar:
- Aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van de zaak. Bij een bv is je aansprakelijkheid in principe beperkt, al blijft persoonlijke aansprakelijkheid mogelijk bij onbehoorlijk bestuur of als je zelf borg staat.
- Kosten en administratie. Een bv oprichten kost geld en vraagt meer administratie, zoals een jaarrekening. Ook moet je een salarisadministratie voeren voor jezelf.
- Vermogen en pensioen. In een bv kun je winst laten staan en zo vermogen opbouwen, en je pensioen kun je vaak flexibeler inrichten.
- Verkoop en opvolging. Een bv is makkelijker te verkopen of over te dragen, want je verkoopt de aandelen in plaats van de hele onderneming.
- Uitstraling. Sommige opdrachtgevers, zeker grotere partijen, werken liever met een bv.
Wanneer past welke rechtsvorm?
Een eenmanszaak past vaak als:
- je winst redelijk laag is (onder het omslagpunt);
- je bijna alle winst privé nodig hebt;
- je risico’s beperkt zijn;
- je het simpel wilt houden.
Een bv past vaak als:
- je winst hoog is en je een deel in de onderneming kunt laten zitten;
- je grotere risico’s loopt en je privévermogen wilt afschermen;
- je wilt investeren, groeien of het bedrijf later wilt verkopen;
- je werkt met personeel of grote opdrachtgevers.
En als je van eenmanszaak naar bv wilt?
Overstappen kan altijd, meestal door je eenmanszaak in te brengen in een nieuwe bv. Dat kan vaak zonder dat je direct belasting betaalt over de meerwaarde, maar alleen als je aan bepaalde voorwaarden voldoet. Het moment van overstappen en de manier waarop je het doet, bepalen dus wat het je kost. Laat je vooraf adviseren.
Zo kom je tot de beste keuze
1. Bepaal je verwachte winst voor de komende jaren, niet alleen van dit jaar.
2. Bepaal wat je privé nodig hebt. Hoeveel netto per maand moet er op je rekening komen?
3. Bekijk je risico’s en of je privévermogen moet worden afgeschermd.
4. Kijk naar je plannen: investeren, groeien, personeel of verkoop.
5. Laat een vergelijking maken met jouw cijfers voor beide rechtsvormen, inclusief de extra kosten van een bv.
Dit is precies waar finQuesto bij helpt. We werken met vaste tarieven, je hebt één vast aanspreekpunt en we bespreken elke maand je cijfers. Zo zien we op tijd wanneer een andere rechtsvorm interessant wordt en kunnen we met je meedenken over het beste moment van overstappen.
Veelgestelde vragen
Is een bv altijd voordeliger dan een eenmanszaak?
Nee. Bij een lagere winst is een eenmanszaak vaak voordeliger. Een bv wordt pas interessanter bij een hogere winst en als je een deel van de winst in het bedrijf kunt laten.
Vanaf welke winst is een bv voordeliger?
Volgens een adviesbron ligt het omslagpunt voor een eenmanszaak in 2026 rond € 90.000 winst. Dat is een indicatie, geen vaste grens.
Wat is gebruikelijk loon?
Het salaris dat je als dga jezelf minimaal moet betalen, passend bij je functie. In 2026 is het minimum € 58.000.
Mag ik geld van mijn bv lenen?
Ja, maar onder strenge voorwaarden: schriftelijk, zakelijk en met de intentie om terug te betalen. De totale schuld bij je bv mag niet meer dan € 700.000 zijn.
Kan ik later nog van eenmanszaak naar bv?
Ja. Laat de overstap wel vooraf fiscaal doorrekenen.
Twijfel je tussen eenmanszaak en bv?
Sta je voor deze keuze, of vraag je je af of het moment van overstappen is aangebroken? Plan dan een vrijblijvend kennismakingsgesprek met finQuesto in Oisterwijk of Breda. In 60 tot 90 minuten kijken we naar jouw cijfers en plannen. De koffie staat klaar.